Кому полагаются льготы по земельному налогу. Льготы по налогу на землю для пенсионеров в московской области. Социально незащищенные слои населения

На территории РФ некоторые категории физических и юридических лиц имеют право на оформление льготы по уплате земельного налога.

Кто может получить полное освобождение от уплаты данного налога? Кому предоставляется льгота частично, и на какую суму снижается налоговая база?

Какими нормами закона регулируется этот вопрос?

Рассмотрим интересующие вопросы подробно.

Законодательное регулирование

В Налоговом Кодексе льготы по земельному налогу, включая и категории граждан, которые могут претендовать на их оформление, указаны в статье 395.

Однако в большей степени это статья предусматривает возможность освобождения от уплаты земельного налога в полном объеме для юридических и физических лиц.

Что касается возможности снижения налоговой базы для определенных категорий граждан, то этот вопрос регулируется частью 5 статьи 391 Налогового Кодекса РФ.

Во многих регионах РФ налоговая база снижается на 10 тысяч рублей.

Кроме того, каждый регион РФ имеет право расширить перечень льготных категорий граждан, поэтому федеральные законодательные нормы дополняются региональными.

Кому положены и в каком размере

Согласно законодательству РФ от уплаты земельного налога в полном объеме освобождаются только коренные малочисленные народы Севера, Сибири и Дальнего Востока РФ, включая общины этих народов.

Что касается снижения налоговой базы в размере 10 тысяч рублей, то на это могут рассчитывать определенные категории граждан. В частности речь идет о таких лицах, как:

Как видно, в перечне льготных категорий граждан отсутствуют , поскольку они совершают оплату земельного налога на общих основаниях.

Однако стоит обращать внимание на тот факт, что местные органы самоуправления (например, в ) вправе расширить перечь льготных категорий граждан на свое усмотрение.

Для уточнения сведений по конкретному региону РФ необходимо обратиться в территориальный орган местной администрации либо же в налоговую инспекцию .

Некоторые регионы РФ на сегодня освобождают от уплаты земельного налога пенсионеров в полном объеме, а некоторые – частично.

Порядок оформления

Для получения налоговых льгот указанные категории граждан обязаны собрать весь пакет необходимой документации и предоставить его в налоговую службу до 1 февраля . Если же кто-либо из претендентов не сможет подать документы до положенной даты, ему будет начислен земельный налог на общих основаниях.

Алгоритм действий заключается в следующем:

После подачи всей необходимой документации сотрудники налоговой инспекции принимают решение о предоставлении льгот в течение 30 календарных дней. В среднем на это понадобится порядка 10 дней.

Какие документы потребуются

В зависимости от региона проживания льготных категорий граждан полный пакет необходимой документации может различаться между собой.

оригинал и копию всех заполненных страниц паспорта;
документ, подтверждающий право собственности на земельный участок (выписка из ЕГРП, кадастровый паспорт и свидетельство о праве собственности);
составленное заявление на получение льготы;
документ, подтверждающий право на получение послабления по земельному налогу.

В случае если заявитель получил отказ при подаче необходимой документации, но, по его мнению, эти действия являются неправомерными, допускается возможность обращения с исковым заявлением в судебный орган.

Как составить заявление?

В процессе обращения в налоговый орган заявителю выдается специальный бланк , по которому необходимо будет составить соответствующее заявление.

В нем обязательно следует указывать такие сведения :

Данные правила являются базовыми и могут использоваться как для бумажного, так и электронного способа обращения.

Если заявление будет составляться исключительно в рукописном варианте , правила оформления стандартные:

в верхнем правом углу нужно указать наименование органа, в которое подается документ и от кого именно;
посередине документа необходимо указать что это “заявление”;
в самом содержании указывается требование о предоставлении льгот по земельному налогу;
в конце ставиться дата составления и подпись заявителя.

Стоит отметить, что в последнее время сотрудники налоговой инспекции убедительно просят указывать и временной промежуток, на который необходима льгота по земельному налогу.

Правила предоставления

Изначально необходимо помнить о том, что получение льготы по уплате земельного налога является личным правом каждого жителя РФ (имеющего льготу), а не прямой обязанностью.

По этой причине сотрудники налоговой инспекции не имеют право автоматически предоставлять предусмотренную скидку для указанных в законодательстве РФ граждан.

Льгота предоставляется на основании поданной документации в налоговый орган и составленного заявления.

После положительного принятия решения, сотрудники налоговой инспекции автоматически продлевают действие льгот на последующие налоговые периоды. Простыми словами, подавать документы достаточно один раз.

Каждый льготник вправе отказаться от предоставленного послабления на основании поданного им соответствующего заявления. Более того, допускается возможность оформления земельных льгот и на определенный временной промежуток.

Организациям

Согласно Налоговому Кодексу РФ правом на получение льготы по земельному налогу обладают:

Указанные организации освобождаются от уплаты земельного налога в полном объеме .

О правилах уплаты земельного налога смотрите в следующем видеосюжете:

Пенсионеры в России имеют разные наборы льгот. И они касаются не только социального обеспечения. Существуют и налоговые льготы для пенсионеров по налогу на землю в РФ в 2019 году.

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь к консультанту:

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ .

Это быстро и БЕСПЛАТНО !

Но в этой сфере есть ряд особенностей, которые позволят получить максимум выгоды.

Важная информация

Выплачивать налог на землю обязаны все собственники такого объекта налогообложения в случае присутствия у них статуса налогоплательщика в стране.

Подобные платежи совершают не только пенсионеры, физические лица, но и юридические лица — компании, организации. Но не у всех есть возможность получить льготу по такому виду налога .

Налоговое законодательство устанавливает несколько категорий граждан, выступающих налогоплательщиками по земельному сбору.

Они должны использовать землю на таких основаниях:

постоянное бессрочное пользование;
наличие прав собственности;
пожизненное наследование.

Исходя из этих показателей ИФНС и начисляет налоговый платеж для физических лиц. И на основании платежек нужно проводить уплату налогового сбора.

Что это такое

Земельный налог необходимо платить каждый год. При этом данный вид налогового сбора относится к местному самоуправлению. И за предоставление льгот также отвечает региональная власть.

Льготами в плане налогообложения выступают снижение размера налога или же полное освобождение от уплаты такого вида сбора.

На федеральном уровне существует положение, по которому от выплат земельного налога могут быть свободны малочисленные народы Крайнего Севера и Дальнего Востока. В остальных случаях набор категорий граждан, подпадающих под льготы может варьироваться.

Уплата налога по земле происходит в стандартном порядке и направляется в отделение Федеральной налоговой службы.

Именно туда следует отправлять отчетную документацию. Несмотря на наличие льгот, нужно будет составить декларацию. Таков порядок проведения учета налогооблагаемых земель.

Кто может претендовать на них

Пенсионеру следует уточнять, есть ли у него возможность получить скидку по налогу. Делать это нужно в местном отделении налоговой службы.

Изменения в налоговом плане на местном уровне могут происходить каждый год.

Поэтому стоит уточнять категории граждан с возможность льготы с такой же частотой, ведь за неподачу декларации и неуплату налога можно получить штраф.

Законные основания

Налоговый кодекс Российской Федерации	Основной законодательный акт в данном плане
Главе 31	В этом документе говорится о порядке проведения процедуры налогообложения
Статья 15	Этого нормативно-правового акта устанавливает право каждого субъекта федерации устанавливать свои показатели по сбору налога. И эта же статья говорит о максимальных процентах сборов по земельным налогам. Их устанавливает государство, а на местном уровне могут применять разные значения, которые не превышают установленные в законе
Статья 389	Содержит информацию и о том, что распределение льготных предложений по налогообложению также касается местной власти и местных инициатив
В статье 398	Установлены особенности заполнения декларации по налогам
В статье 391	Говорится о категориях людей, которым могут предоставлять скидки
Но четкие наборы распределения налоговых льгот прописаны только в местных законах	Таким в Санкт-Петербурге будет Закон №617-105 “О земельном налоге в СПб”. От него и будут отталкиваться местные налоговые службы при расчете размера налога и возможности освобождения от его уплаты

Как воспользоваться налоговой льготой для пенсионеров по налогу на землю

Для того, чтобы получить налоговые скидки по земельным сборам, налогоплательщику стоит обратиться в Налоговую службу России.

Выбирать следует то отделение ФНС , которое находится в районе проживания гражданина. Ведь именно туда уплачивают налог и подают отчетную документацию.

В отделении ИФНС РФ изначально нужно получить консультацию по поводу наличия льгот для пенсионера. Поскольку не во всех регионах страны они будут одинаковыми. Каждый год следует проверять наличие льгот.

И только после этого проводится заполнение декларационной документации. Если же гражданина освобождают от уплаты налога, то в некоторых случаях документы сдавать не нужно.

Хотя основным документом будет заявление, по которому налоговый орган в регионе освобождает граждан от уплаты сбора.

Порядок уплаты

Для начала следует предоставить в налоговую службу документы, которые подтверждают наличие льготы для снижения или отсутствия налога на землю.

После проверки всех бумаг на подлинность, налоговые инспекторы принимают решение о предоставлении одного из видов льгот пенсионеру.

Отдел ФНС присылает письмо с уведомлением о наличии льготы. После этого и происходит перерасчет налогового сбора.

Поскольку уплата производится с начала возникновения такой необходимости. А уже потом налоговая возвращает гражданину уплаченные суммы.

При этом важным моментом будет само обращение в налоговую. Нужно собрать все документы и заполнить бланк .

Заполнение бланка (образец)

Возврат налога пенсионерам предоставляется только после написания ими заявления на эту льготу. В России есть общепринятый образец такого бланка.

Но все же стоит обращаться в налоговую инспекцию для уточнения того, как выглядит заявление. образец заявления о предоставлении льготы по земельному налогу можно .

Стандартный документ должен содержать следующий набор данных:

указание отделения ИФНС;
выделение вида льготы — обязательно указать удостоверение;
основание для предоставления перерасчета;
сведения о плательщике налога.

Документ в виде печатного бланка нужно заполнять внимательно и использовать печатный шрифт. Поскольку бумагу будет обрабатывать компьютер — в автоматическом режиме. Если в бланке присутствуют ошибки, то распознать данные не получится.

Как рассчитать размер платежа

Изначально следует найти налоговую базу по кадастровой стоимости земельного участка и уточнить ставку по налогу.

Сама формула для расчета суммы налога выглядит так:

К*Ст*Кф

Стандартный расчет содержит такие показатели:

Если стоимость земли по кадастру будет равна 980 тысячам рублей, а налог в регионе установлен на уровне 1,5%, то последним коэффициентом будет количество месяцев владения объектом в году.

Например, 1 месяц владения отражают в расчете как 11/12. Перемножив все эти показатели получают сумму в 13 475 рублей.

Участка, находящегося в аренде

В том случае, когда земля сдается в аренду, уплачивать налог за нее должен непосредственный собственник. Процедура начисления налоговой ставки и совершение расчета будет стандартизированной.

В аренду могут включать размер налоговой платы. Поэтому основной платеж будет состоять из двух показателей — за использование земли и сумма налога.

Если это ведомственный земельный участок, то возможно освобождение от уплаты налога. Тогда гражданину нужно составить заявление на возврат налога.

Бланк заявления о возврате суммы излишне уплаченного налога можно . Иногда же оплачивать сбор приходится самому физическому лицу, которое арендует землю у государства.

Военным

Данные категории граждан могут быть освобождены от уплаты налога за землю и на недвижимость на ней. Не платят налог и в том случае, когда земли принадлежат Вооруженным Силам Российской Федерации.

Ветераны военных действий, участники ВОВ также могут не уплачивать налог. Но все же документацию предоставлять нужно.

Физическим лицам рассчитывают налог на землю по стандартной формуле. И для военнослужащих данная формула не изменяется.

Но при расчете следует учитывать скидки для данных категорий граждан. Для участников боевых действий налоговая база уменьшается на 10 тысяч рублей.

Региональные особенности

В разных регионах налог будет отличаться. И здесь следует уточнять сумму в определенном налоговом отделении:

Земельный налог уплачивается собственниками участка с 1999 года — с момента появления обновленного Налогового Кодекса. Доходы от него поступают в местный бюджет. Исключение составляют лишь земли городов и сельскохозяйственных угодий.

Ставка налога составляет:

0,3% от кадастровой стоимости земли. Используется при исчислении налога для земель, занятых индивидуальными постройками или подсобным хозяйством. Сюда входят и земли под животноводство или садоводничество.
0,7 — 1,5% — для иных объектов. Их перечень указан в нормативно-правовых актах муниципалитетов.

Исчисление и уплата налогового бремени устанавливаются местным законодательством. Именно оно и определяет, кому положены льготы на налог за землю, руководствуясь нормативно-правовыми актами федерального значения.

Кому положены льготы

Законодательство устанавливает категории лиц, которые имеют право частично оплачивать или не платить вообще налог на землю. Сюда входят:

инвалиды детства;
инвалиды;
участники ВОВ;
ветераны труда;
участники - ликвидаторы последствий ЧАЭС.
герои СССР и России.

Стоит отметить, что данный перечень не является исчерпывающем. В каждом регионе он свой. Рассмотрим самые распространенные категории лиц, претендующих на получение льгот и узнаем, положены ли они им.

Ветераны труда

Ветеранами труда признаются:

лица, имеющие почетные награды СССР или России, которые имеют трудовой стаж для назначения пенсии;
лица, которые имеют стаж 40 и 30 лет для мужчин и женщин соответственно, если начали работать в период ВОВ до момента наступления совершеннолетия.

Льготы на налог на землю для ветеранов труда действующее федеральное законодательство не предусматривает. Статья 387 Налогового Кодекса предоставляет право муниципальным органам устанавливать размер необлагаемой суммы для данной категории лиц. Как показывает практика, муниципалитеты не спешат воспользоваться данным правом. К тому же сейчас звание «Ветеран труда» практически не присваивается.

Пенсионеры

В начале 90-х гг. данная категория населения была освобождена от уплаты налога на землю. С обновлением Налогового Кодекса в 2005 году такая привилегия была отменена. Сейчас пенсионеры оплачивают налог на землю в полном объеме наравне с трудящимся населением.

Льготы по налогу возможны на уровне муниципалитета. Таким образом, привилегии по налоговому бремени зависят от местоположения земельного участка. Узнать, положены ли льготы и какой их размер, можно из нормативно-правового акта, регулирующего налогообложение на местном уровне. Его скачать можно на официальном сайте муниципалитета.

Помимо льгот уполномоченные органы имеют право устанавливать требования, при исполнении которых физическое лицо может воспользоваться возможностью уменьшить налог или не платить его вообще. Чаще всего, это: постоянная регистрация на территории муниципалитета, отсутствие официального трудоустройства и т.д.

Порядок получения льгот по налогу и схему их уплаты можно узнать в территориальной налоговой инспекции.

Для уменьшения налогооблагаемой базы пенсионер обязан предоставить:

пенсионное удостоверение;
документы на землю, подтверждающие право собственности;
паспорт;
трудовую книжку (при необходимости).

Таким образом, льготы на налог на землю для пенсионеров — исключительная прерогатива местного уровня власти. В основном используется как мера социальной поддержки малообеспеченных слоев населения.

Инвалиды 2 группы

Ни одна статья Налогового Кодекса не содержит информацию о полном освобождении инвалидов 2 группы от уплаты земельного налога.

Статья 391 НК РФ раскрывает порядок уменьшения налогооблагаемой базы и категорий налогоплательщиков, которые имеют право воспользоваться такими привилегиями. Среди них есть и инвалиды 2 группы, при условии, что она была оформлена до 01.01. 2004 года.

Максимальная льгота, на которую можно уменьшить сумму для исчисления налога, — 10 тысяч рублей. Ей воспользоваться можно при предоставлении документов, подтверждающих право на получение льготы.

Документ -основание и заявление необходимо подавать в налоговую инспекцию.

Полное освобождение от уплаты налога для инвалидов 2 группы возможно только на местном уровне.

Итак, льготы на налог на землю для инвалидов 2 группы устанавливаются и на федеральном, и на муниципальном уровнях (по решению уполномоченного органа).

Инвалиды 3 группы

Инвалидом признается физическое лицо, которое ограничено в жизнедеятельности в результате заболевания, травмы или дефекта с рождения. Инвалидность 3 группы устанавливается на 1 год или пожизненно. Физическому лицу выдается справка. Именно она является документов-основанием для получения налоговой льготы.

Федеральное законодательство не освобождает данную категорию граждан от полной уплаты налога. Таким полномочием наделены муниципалитеты. В соответствии со статьей 391 НК РФ инвалиды имеют право уменьшить налогооблагаемую кадастровую стоимость на сумму 10 тысяч рублей.

Физическое лицо, претендующее на данную льготу, обязано предоставить в инспекцию по месту нахождения участка земли документы, подтверждающие его право.

Льготы на налог на землю для инвалидов 3 группы связаны с уменьшением суммы для исчисления налога.

Налог на землю: особенности

Исчисляется от кадастровой стоимости участка. При ее переоценке сумма может вырасти до 1,5 раз.
В большинстве регионах России сумма стоимости кадастра намного превышает рыночную стоимость участка земли.
От налога освобождаются арендаторы участка.
Кадастровая стоимость может быть снижена по решению суда. Для этого заявителю необходимо доказать, что она превышает рыночную цену земли. Потребуется независимая оценка.
Льготные категории лиц в основном устанавливаются на местном уровне. Так в Екатеринбурге освобождены от налога пенсионеры, в том числе и работающие.
Налог необходимо уплатить до 1.10. При его неуплате налагается штраф и пени.
В перспективе земельный налог и имущественный будут объединены.

Льготы на налог на землю в Москве

Помимо перечня лиц, которые освобождаются от налога на основании федерального законодательства, в Москве не взимается налог с:

членов многодетных семей;
членов военнослужащих, потерявших кормильца;
несовершеннолетних детей;
инвалидов 1 и 2 групп.

50% от исчисленного налогового бремени уплачивают сотрудники предприятий, которые финансируются из местного бюджета. На 25% могут претендовать сотрудники предприятий, финансируемых из нескольких бюджетов.

Таким образом, льготы на налог на землю физических лиц 2014, зависят в большей степени от региона.

22.02.2019, Сашка Букашка

Налоги составляют неотъемлемую часть нашей жизни. Платить их никому не нравится, но делать это нужно, в том числе и в части имущества, например недвижимости или дачных участков. Поэтому любые исключения являются для налогоплательщика той конфеткой, которая может существенно подсластить горькую пилюлю. Но все ли знают, кто имеет льготы на земельный налог и как ими пользоваться?

Заявление о предоставлении налоговой льготы по земельному налогу

Предоставление льготы на земельный налог инвалидам 3 группы и другим категориям плательщиков носит заявительный характер. Это значит, что они должны самостоятельно принести в ФНС документы, подтверждающие право на уменьшение налоговой базы или освобождение от платежа совсем. Подавать такие документы следует по месту нахождения земельного участка. Порядок подачи таких документов и сроки, которые отведены на это, устанавливают местные органы власти.

При этом порядок и сроки предоставления налогоплательщиками документов, подтверждающих право на уменьшение налоговой базы, устанавливаются нормативными правовыми актами представленных органов муниципальных образований. Вместе с документами налогоплательщик должен предоставить заявление по форме, утвержденной Приказом от 14.11.2017 № ММВ-7-21/897@. Заполнить его можно как от руки, так и на компьютере. При заполнении от руки необходимо писать заглавными печатными буквами, чернилами черного цвета. На компьютере нужно использовать шрифт размера 16-18. Пустых ячеек быть не должно, поэтому нужно проставлять прочерки, если осталось свободное место.

Заполнение заявления на льготу затруднений вызвать не должно, но для удобства рассмотрим подробнее, как это сделать. Первым заполняется титульный лист, на котором нужно указать:

ИНН налогоплательщика (необязательно);
фамилию, имя, отчество полностью;
данные о месте и дате рождения;
реквизиты ;
код инспекции ФНС, куда подается заявление (можно узнать по ссылке).

Нужно обратить внимание, что если плательщик указал свой ИНН, то ему не нужно указывать сведения о документе, дате и месте рождения.

Внизу ставится дата и подпись. Вверху обязательно нумеруются листы, поскольку заявление предназначено для получения льгот сразу по нескольким налогам, и заполнять следует только нужные страницы. Выглядеть корректно заполненное заявление на льготу по земельному налогу пенсионерам (титульный лист, образец 2019 года) будет так:

Далее необходимо заполнить лист заявления о льготе по земельному налогу. Поскольку сам бланк включает в себя несколько обязательных платежей, нужно выбрать и заполнить только те, которые нужны в конкретном случае. Остальные не заполняются и не сдаются в орган ФНС. Поэтому если заполняется только один лист, его номер будет «002». Далее в нем нужно указать:

кадастровый номер земли;
тип льготы: имеющая срок действия или бессрочная;
период действия льготной оплаты или освобождения (обратите внимание, что началом действия льготы является дата выдачи документа, подтверждающего право на нее, ведь человек мог им просто не пользоваться по разным причинам);
наименование документа, подтверждающего статус льготника;
реквизиты этого документа.

Заполненный лист будет выглядеть так:

Далее на листе есть место для информации еще об одном участке и, при необходимости, можно заполнить несколько таких листов. В конце заявитель должен поставить подпись и дату заполнения. После чего он может отдавать документы в налоговую службу.

Льготы на земельный налог ветеранам труда и пенсионерам

Вопрос, платят ли земельный налог ветераны труда и пенсионеры, волнует граждан, так как к этим категориям относятся многие плательщики. Еще совсем недавно федеральных преференций для них не было предусмотрено. Но местные власти некоторых регионов исправили это упущение, поэтому точную информацию о том, какая установлена налоговая льгота на земельный участок для пенсионеров, можно получить в территориальных органах ФНС. Например, в соответствии со статьей 5 Решения Курского городского Собрания от 25.11.2005 № 172-3-РС, лица, получающие пенсию и имеющие землю в Курске, должны платить в бюджет только 50 % установленной ставки налога.

Но в декабре прошлого года был принят закон о , в котором также предусмотрена . Теперь налоговая база при расчете уменьшается на величину кадастровой стоимости 600 квадратных метров площади их земельного участка. То есть сначала из всей площади земли вычитаются 600 метров, а с кадастровой стоимости оставшейся земли и рассчитывается сбор.

Поэтому обладатели 6 соток, к которым и относится большинство наших пенсионеров, теперь освобождены от уплаты дани государству за свое землевладение.

Плательщиками земельного налога являются все граждане, индивидуальные предприниматели и юридические лица, собственники участков, пожизненные владельцы или бессрочные пользователи.

Но существует перечень категорий населения, которые освобождаются от него. Уточнить его можно в налоговой службе по месту жительства.

Кто имеет преференции

Федеральный закон гласит, что от налогообложения на земельные участки освобождаются:

предприятия и организации системы исполнения уголовных наказаний - на землю, предоставленную для исполнения ими своих непосредственных функций;
учреждения - на дороги, предназначенные для общего использования;
религиозные организации - на участки, на которых находятся здания и строения религиозного назначения;
организации инвалидов - на землю, используемую для основной деятельности, производства и продажи товаров, реабилитации, оказания социальной помощи;
организации, занимающиеся народными художественными промыслами и их реализацией - на участки, предназначенные для этих целей;
резиденты особой экономической зоны - на расположенные там земельные участки (в течение пяти лет);
инновационный центр «Сколково» - на землю, предоставленную ему для решения возложенных задач;
судостроительные организации, резиденты производственно-промышленной экономической зоны - на участки, занятые под ремонт и строительство судов, на 10 лет;
учреждения, участники СЭЗ - на землю, расположенную на данной территории, предназначенную для осуществления указанной в договоре деятельности, не более чем на три года;
малочисленные коренные народы Сибири, Дальнего Востока, Севера - на земельные участки, на которых они живут и занимаются традиционными видами жизнедеятельности.

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ .

Это быстро и БЕСПЛАТНО !

Получается, что федеральные льготы имеют юридические лица и только одна категория физических.

Властями каждого региона самостоятельно устанавливается дополнительный перечень граждан, пользующихся преференциями. Во многом он зависит от социально-экономического положения в субъекте Федерации: есть ли средства в местном бюджете на покрытие данных расходов.

В список региональных льготников могут входить пенсионеры, ветераны, инвалиды, многодетные и малоимущие семьи.

С 2017-го года применяется уменьшение налоговой базы участка на размер кадастровой стоимости шести соток земли, которая находится в собственности, пожизненном владении или бессрочном пользовании некоторых категорий налогоплательщиков.

А именно:

героев: СССР, России, имеющих все ордена Славы;
инвалидов и ветеранов боевых действий и ВОв;
инвалидов: с детства, первой и второй группы;
граждан, ставших жертвами радиационных и техногенных катастроф: на Чернобыльской АЭС, производственном объединении «Маяк», Семипалатинском полигоне;
пенсионеров, вышедших на пенсию.

Налоговую базу можно уменьшить только на один принадлежащий льготнику земельный участок по его выбору.

Какие предоставляются

Итак, льготы на земельный налог делятся на три группы: полное освобождение и снижение налоговой базы, о чем говорилось выше, и региональные преференции.

Средства за пользование землей направляются в местный бюджет.

В субъектах Федерации власти могут полностью освободить от оплаты налога некоторые категории населения, а могут предоставить им определенную скидку. Также самостоятельно устанавливаются сроки и порядок оплаты.

Для получения информации о наличии льготы в определенном муниципальном образовании гражданину следует посетить налоговую инспекцию.

Пенсионеры

До 2005-го года пенсионеры освобождались от налога на землю. В настоящий момент они имеют право на налоговый вычет.

В регионах пожилые люди могут дополнительно получить послабления:

в Воронежской и Ростовской областях действует полное освобождение от оплаты;
во Владимирской области налоговая база снижена на 50 процентов;
в Курской области оплачивается ставка в размере 50 процентов.

Многодетные семьи

К многодетным относятся семьи, имеющие трех и более детей до 18-ти лет. Некоторые регионы освобождают их от выплат или сокращают налоговую базу для начисления платежей.

Земельный участок должен использоваться для ведения подсобного хозяйства и других личных нужд.

Им предоставляются такие льготы:

в Санкт-Петербурге многодетные родители не платят земельный налог;
в Саратове многодетные родители не оплачивают пользование земельным участком до 1 000 квадратных метров;
в Омске они вправе получить налоговый вычет 40 000 рублей.

Инвалиды

Инвалиды с детства, первой и второй группы уже пользуются федеральной льготой. Регионы тоже могут предоставлять им налоговые послабления. Инвалиды третьей группы очень редко получают данную преференцию.

Когда владелец продает земельный участок, он обязан заплатить налог на доходы физических лиц, то есть НДФЛ. Но некоторые категории граждан могут быть освобождены от него или получить вычет.

Как оформить

Льготу можно оформить только на один земельный участок, находящийся в собственности гражданина. Если же он числится на другом лице, то преференция не полагается. Также нельзя использовать объект налогообложения в предпринимательской деятельности и с целью обогащения.

Если человек имеет право на льготу по нескольким основаниям, необходимо выбрать одно из них.

Процедура оформления:

Перед оформлением льготы следует собрать пакет документов. Он может различаться в зависимости от региона проживания, поэтому следует заранее уточнить список по телефону в местной налоговой инспекции или на ее официальном сайте.
К документам следует приложить заявление, в котором указать: реквизиты налоговой инспекции, куда обращается льготник, его паспортные данные и ИНН, ходатайство о предоставлении преференции, основания для пользования ею, список документов, дату и подпись. Заполнять его разрешено от руки (печатными буквами, черной ручкой) или на компьютере (используя 16-18 шрифт).
Подавать бумаги можно лично или через законного представителя, при визите в организацию, по интернету или по почте. Пересылать следует только копии бумаг заказным письмом с описью вложений и уведомлением о вручении.
После принятия документов сотрудник налоговой службы проверит их на достоверность. Справки должны быть действительными, оформлены в соответствии с требованиями законодательства, без исправлений и ошибок.
Если все в порядке, будет вынесено заключение об удовлетворении ходатайства в виде отмены налога или предоставлении скидки на него. Налогоплательщик получит уведомление о принятом решении.

Так выглядит заполненное заявление:

Если гражданин имеет право на другие налоговые льготы (имущественные или транспортные), то можно изложить данный факт в этом же заявлении.

Право на льготу возникает с момента получения оснований на нее. В случае запоздалого обращения должностные лица сделают перерасчет, но не более чем за три предшествующие года.

Необходимые документы

Для оформления необходимы следующие бумаги:

заявление на получение льготы;
российский паспорт с пропиской в регионе, где действует льгота;
документы, подтверждающие основания на льготу: пенсионное удостоверение, справка из МСЭ, удостоверение многодетной семьи;
свидетельство о собственности на землю;
трудовая книжка или ее копия.

Когда могут отказать

Отказать в предоставлении льготы могут по вполне обоснованным причинам:

неполный список поданных документов;
сообщение ложных сведений;
неточности в документах или истечение срока действия;
ошибки или опечатки в заявлении;
отсутствие основания для предоставления льготы;
отсутствие прописки в регионе, где действует преференция.

Если заявителю будет отказано в удовлетворении просьбы, специалисты налоговой службы должны выслать ему уведомление с причинами принятого решения.

Если он не согласен с полученной информацией, то может обратиться в вышестоящую организацию, прокуратуру или суд.

Налоговые платежи составляют внушительную сумму доходов граждан, особенно малообеспеченных.

Некоторые из них по закону имеют право на освобождение от налога, но продолжают его оплачивать, так как не знакомы с законодательством. Поэтому стоит посетить налоговую службу, разобраться в предоставлении преференций и оформить их.

КАТЕГОРИИ